投資額全額の即時償却が可能更に、固定資産税が3年半額になる場合あり

  • “黒字で税金対策が必要になってしまった‥”
  • “将来への設備投資をしたい‥”
  • “新しい収益の柱を作りたい‥”

そんな経営者&法人担当者に朗報です!

中小企業経営強化税制とは平成29年度税制改正の目玉。※資本金が1億円以下の法人に限る

類型 生産性向上設備(A類型) 収益力強化設備(B類型)
要件
  • ・経営強化法の認定
  • ・生産性が旧モデル比年平均1%以上改善する設備
  • ・経営強化法の認定
  • ・投資収益率が年平均5%以上の投資計画に係る設備
対象設備
  1. 1.機械・装置【160万円以上】
  2. 2.測定工具及び検査工具【30万円以上】
  3. 3.器具・備品【30万円以上】(試験・測定機器、冷凍陳列棚など)
  4. 4.建物附属設備【60万円以上】(ボイラー、LED照明、空調など)
  5. 5.ソフトウェア【70万円以上】(情報を収集・分析・指示する機能)
  1. 1.機械・装置【160万円以上】
  2. 2.工具【30万円以上】
  3. 3.器具備品【30万円以上】
  4. 4.建物附属設備【60万円以上】
  5. 5.ソフトウェア【70万円以上】
確認者 工業会等 経済産業局
指定事業 中小企業投資促進税制の対象事業、及び商業・サービス業・農林水産業活性化税制の対象事業
その他要件 生産等設備を構成するものであること ※国内への投資であること ※中古資産・貸付資産でないこと等
税制措置 即時償却、または7%税額控除(資本金3千万以下もしくは個人事業主は10%)
類型 生産性向上設備(A類型)
要件
  • ・経営強化法の認定
  • ・生産性が旧モデル比年平均1%以上改善する設備
対象設備
  1. 1.機械・装置【160万円以上】
  2. 2.測定工具及び検査工具【30万円以上】
  3. 3.器具・備品【30万円以上】(試験・測定機器、冷凍陳列棚など)
  4. 4.建物附属設備【60万円以上】(ボイラー、LED照明、空調など)
  5. 5.ソフトウェア【70万円以上】(情報を収集・分析・指示する機能)
確認者 工業会等
類型 収益力強化設備(B類型)
要件
  • ・経営強化法の認定
  • ・投資収益率が年平均5%以上の投資計画に係る設備
対象設備
  1. 1.機械・装置【160万円以上】
  2. 2.工具【30万円以上】
  3. 3.器具備品【30万円以上】
  4. 4.建物附属設備【60万円以上】
  5. 5.ソフトウェア【70万円以上】
確認者 経済産業局
類型 生産性向上設備(A類型)
及び収益力強化設備(B類型)共通
指定事業 中小企業投資促進税制の対象事業、及び商業・サービス業・農林水産業活性化税制の対象事業
その他要件 生産等設備を構成するものであること ※国内への投資であること ※中古資産・貸付資産でないこと等
税制措置 即時償却、または7%税額控除(資本金3千万以下もしくは個人事業主は10%)

B分類の場合、投資利益率計算式が5%以上になれば可能。

投資利益率計算式

(営業利益+減価償却費)の増加額

設備投資額

  • 減価償却費=
    会計上の減価償却費
  • 増加額=
    設備の取得等をする年度の翌年度以降3年度の平均額
  • 設備投資額=
    設備の取得等をする年度におけるその取得等をする設備の取得価額の合計額
    分子は、償却費計上前の利益。

中小企業経営強化税制は、特に業種の指定がされていない税制。新たな設備投資をする場合に、適用できる税制です。

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